Esta es una de las preguntas más frecuentes que recibimos. La respuesta corta es: depende. La respuesta larga requiere entender cómo funciona el sistema fiscal americano para no residentes.
La LLC como entidad "pass-through"
Por defecto, una LLC de un solo miembro es tratada como una "disregarded entity" por el IRS. Esto significa que la LLC en sí misma no paga impuestos federales: las ganancias pasan directamente al dueño.
Cuándo una LLC con dueño extranjero paga impuestos en USA
Una LLC con dueño no residente paga impuestos en USA cuando genera ingresos "efectivamente conectados" (Effectively Connected Income o ECI) con una actividad comercial en territorio americano. Esto incluye:
- Tener empleados en USA
- Tener una oficina física en USA
- Prestar servicios físicamente en territorio americano
Cuándo generalmente NO paga impuestos en USA
Si tu LLC presta servicios digitales a clientes de cualquier parte del mundo, sin presencia física en USA, sin empleados locales y sin oficina, generalmente no genera ECI y por lo tanto no paga impuestos federales en USA sobre esas ganancias.
La obligación en tu país de residencia
Importante: que no pagues impuestos en USA no significa que no tengas obligaciones fiscales en tu país. La mayoría de los países latinoamericanos gravan a sus residentes por sus ingresos mundiales. Consultá siempre con un contador local.
Declaraciones informativas
Aunque no paguen impuestos, las LLCs de dueños extranjeros pueden tener obligación de presentar declaraciones informativas ante el IRS (como el Form 5472). Es importante cumplir con estas obligaciones para evitar multas.
Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Consultá siempre con un profesional habilitado para tu situación específica.